Самозанятость часто рассматривают как простой способ начать продажи: зарегистрироваться через приложение, получать оплату и платить налог с дохода. Но может ли самозанятый заниматься перепродажей? Режим НПД предназначен для тех, кто продаёт результаты собственного труда (изделия ручной работы, выполненные работы, услуги или доработанные товары собственного производства).
При этом классическая схема «купил и перепродал» для самозанятых не предусмотрена. Закон запрещает применять НПД при перепродаже чужого имущества. Также ограничения распространяются на подакцизную и часть маркируемой продукции, использование наёмных работников и превышение установленного лимита дохода.
Самозанятый может продавать только то, что является результатом его собственного труда. Это главное правило, которое действует независимо от того, ведётся продажа через маркетплейс, социальные сети, ярмарку или небольшой интернет-магазин. Например, если человек покупает готовые полотенца и продаёт их без изменений, такая деятельность считается перепродажей. Если же он приобретает ткань, самостоятельно шьёт изделие и реализует готовую продукцию, речь уже идёт о собственном производстве.
Поэтому важно различать обычную продажу и перепродажу в понимании налогового законодательства. Запрещена не сама реализация товара за деньги, а продажа готовой продукции чужого производства без существенной переработки или добавленной ценности со стороны самозанятого.
При этом самозанятые вправе закупать сырьё, материалы, заготовки, ткани, пряжу, дерево, металл, бумагу, фурнитуру и другие компоненты для изготовления собственной продукции. Нарушение возникает тогда, когда готовый товар приобретается исключительно для последующей продажи без заметной доработки.
Примеры разрешённых направлений:
Самозанятый может закупать у поставщиков материалы дешевле за счёт партии, чтобы делать собственные изделия. Но он не может использовать НПД как лёгкий режим для классической торговли чужим ассортиментом. Если цель – покупать готовые товары коробками и продавать дальше, лучше сразу рассматривать ИП или юридическое лицо.
Налог на профессиональный доход не является полноценной заменой предпринимательской деятельности. Этот режим предназначен для тех, кто самостоятельно выполняет работу, оказывает услуги или производит товары без наёмных работников. Поэтому самозанятость не подходит для классической торговли с постоянными закупками готового ассортимента, складским хранением продукции и работой с широкой сетью поставщиков.
Иногда считают, что самозанятые могут заниматься перепродажей товаров, если объёмы продаж небольшие или торговля ведётся через интернет. Но законодательство предусматривает другое правило: самозанятый вправе продавать результаты собственного труда, тогда как реализация готовых товаров чужого производства относится к перепродаже и не соответствует условиям применения НПД.
А еще к запрещённым или рискованным направлениям относятся:
Если самозанятый помогает родительскому комитету, офису или группе участников выбрать поставщика, собрать заявки и передать деньги, важно не превращать это в скрытую торговлю от своего имени. Разовая организационная помощь и полноценная коммерческая перепродажа – разные вещи. Когда человек закупает товары на себя, ставит наценку и регулярно продаёт участникам, налоговая может увидеть предпринимательскую деятельность вне допустимых рамок НПД.
Товар собственного производства – это не обязательно изделие, полностью созданное из самостоятельно добытых или изготовленных материалов. Как было сказано выше, самозанятый вправе использовать покупное сырьё, комплектующие и заготовки. Главное условие заключается в том, что в результате его труда появляется новый продукт с самостоятельной потребительской ценностью.
Например, если из приобретённых бусин, фурнитуры и других материалов создаётся украшение, такая продукция считается результатом собственного производства. Аналогичный подход применяется к изделиям из деревянных заготовок, которые были обработаны, расписаны или дополнены авторским оформлением. А вот покупка готовых кружек с последующей продажей без существенных изменений уже относится к обычной торговле.
Отдельного внимания заслуживает доработка готовых изделий. Если самозанятый наносит ручную роспись, выполняет индивидуальную вышивку, гравировку или иным способом существенно изменяет товар, результат его работы может рассматриваться как самостоятельный продукт. Но простая смена упаковки, добавление бирки или декоративной ленты не превращают готовую вещь в товар собственного производства.
Закон о НПД прямо ограничивает применение режима при реализации подакцизной продукции. Статья 181 НК РФ относит к таким товарам, среди прочего, этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, пиво, табачную продукцию, легковые автомобили, бензин, дизтопливо, моторные масла, никотиносодержащие жидкости и сахаросодержащие напитки при определённых условиях.
Для обычного самозанятого продавца практический вывод такой: алкоголь, табак, жидкости для электронных систем доставки никотина, моторные масла, топливо и похожие категории не подходят для продаж на НПД. Даже если товар кажется небольшим, бытовым или востребованным в совместных закупках, подакцизный статус меняет требования.
Отдельного внимания требуют напитки. Сахаросодержащие напитки были включены в перечень подакцизных товаров с 1 июля 2023 года, при этом в законе о НПД есть специальная оговорка по этой группе. Но на практике самозанятому всё равно нужно учитывать происхождение товара, производство, упаковку, требования к пищевой продукции, маркировку и правила площадки. Поэтому перепродажа напитков партиями – плохая идея для НПД.
Маркировка – ещё одна причина, по которой самозанятый не может просто взять популярный товар и начать продажи. Закон о НПД исключает реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Это не зависит от того, продаёт человек товар через маркетплейс, соцсети, офлайн-точку или знакомым.
Система «Честный знак» отслеживает движение маркируемой продукции от производителя или импортёра до продажи покупателю. В 2026 году официальный сайт системы указывает важные изменения: поэкземплярный учёт с 1 марта затрагивает безалкогольные напитки, безалкогольное пиво, ветеринарные препараты, медицинские изделия, антисептики и дезинфицирующие средства. Также расширяется обязательная маркировка товаров лёгкой промышленности.
В маркируемые категории входят одежда, обувь, духи, шины, фототовары, молочная продукция, упакованная вода, пиво, табачная и никотиносодержащая продукция, медицинские изделия, БАДы, антисептики, корма для животных, консервы, икра, велосипеды, отдельный текстиль для дома, строительные материалы и другие группы. Перечень пополняется. Поэтому перед запуском продаж нельзя ориентироваться только на старую статью или чужой опыт.
Что не запрещено автоматически? Материалы и заготовки, которые самозанятый использует для собственного производства, если они сами по себе не продаются как маркируемый товар. Например, купить ткань для пошива авторских чехлов или фурнитуру для украшений можно. Но если итоговое изделие входит в перечень маркировки, продажа на НПД становится проблемной.
Продажа одежды вызывает больше вопросов, чем многие другие направления деятельности самозанятых. На первый взгляд кажется, что этот режим хорошо подходит для тех, кто шьёт вещи, занимается вязанием, вышивкой или создаёт аксессуары вручную. Но именно в сфере лёгкой промышленности действует немало ограничений, связанных с обязательной маркировкой товаров.
Если мастер изготавливает одежду по индивидуальному заказу, выполняет ремонт, подгонку по фигуре, декоративную отделку или вышивку, такая деятельность относится к оказанию услуг либо созданию продукции собственного производства. Когда же речь идёт о выпуске и продаже готовых партий одежды, необходимо дополнительно проверять, не относится ли конкретная категория товаров к перечню маркируемой продукции.
Особое внимание следует уделять готовой одежде, приобретённой у поставщиков. Покупка футболок, платьев, детских костюмов, курток, носков или домашнего текстиля для последующей продажи не соответствует условиям применения НПД. Размер партии и круг покупателей в данном случае значения не имеют.
С авторскими аксессуарами ситуация зависит от конкретного товара. Некоторые виды украшений ручной работы, декоративных элементов и аксессуаров могут не подпадать под обязательную маркировку. Но сумки, изделия из кожи, отдельные виды текстиля, спецодежда и другие товары лёгкой промышленности требуют предварительной проверки действующих требований.
Маркетплейс не отменяет закон. Если площадка позволяет зарегистрироваться самозанятому, это не значит, что можно продавать любой товар. Правила НПД остаются теми же: собственное производство, отсутствие перепродажи, соблюдение лимита дохода, запрет на работников по трудовым договорам и исключение запрещённых категорий.
К примеру, на Ozon указано, что самозанятые продавцы могут работать на площадке, но ассортимент для них ограничен, а товары покупают физлица. Яндекс Маркет тоже пишет, что самозанятый может продавать только товары собственного производства, а доходы нужно самостоятельно отражать в приложении «Мой налог».
Маркетплейс удобен тем, что берёт на себя витрину, часть логистики, оплату и продвижение. Но налоговый учёт остаётся за продавцом. Если площадка перечисляет деньги, самозанятый всё равно должен корректно отразить доход в «Моём налоге» и вовремя оплатить НПД.
Ещё один нюанс – комиссии. Продавец видит цену товара, но фактическая прибыль зависит от вознаграждения площадки, доставки, хранения, возвратов, упаковки, продвижения и скидок. Для самозанятого с небольшим лимитом дохода это довольно критично: можно быстро выйти на оборот, но получить скромную маржу.
Основное внимание стоит уделить не изменениям самого режима НПД, а новым требованиям к отдельным категориям товаров. Налог на профессиональный доход продолжает действовать, а годовой лимит дохода сохраняется на уровне 2,4 млн рублей. Наиболее заметные изменения связаны с системой обязательной маркировки. Постепенно расширяется перечень товаров лёгкой промышленности, усиливается контроль за оборотом продукции, а для отдельных категорий вводятся новые правила учёта и проверки разрешительной документации. Также продолжается переход ряда товарных групп на современные форматы цифровой маркировки.
На практике это означает, что перед запуском продаж необходимо внимательнее проверять требования к каждой категории продукции. Чем больше товаров попадает под обязательную маркировку, тем меньше направлений остаётся доступными для работы в статусе самозанятого. Особенно это касается одежды, текстиля, отдельных видов косметики, товаров для животных и некоторых пищевых продуктов.
В ближайшие годы важно регулярно отслеживать изменения законодательства и актуальные перечни маркируемых товаров. Категория, которая сегодня не вызывает ограничений, в дальнейшем может попасть под новые требования. Поэтому проверку правил стоит проводить перед началом продаж каждого нового товара.
У самозанятого меньше отчётности, чем у ИП. Но это не означает полного отсутствия документов. Покупатель должен понимать, что он покупает, у кого и на каких условиях. Чем ближе деятельность к регулярным продажам, тем аккуратнее нужно оформлять карточки, описания, упаковку, чеки и переписку.
Минимальный порядок для безопасной работы:
Ценник сам по себе не делает продажу законной или незаконной. Важнее происхождение товара и статус продавца. Если самозанятый продаёт своё изделие на ярмарке, в соцсети или на маркетплейсе, чек из «Моего налога» подтверждает доход и помогает избежать претензий по неотражённой выручке.
На маркетплейсах часть документов формируется площадкой (отчёты, акты, данные о заказах, возвратах, логистике). Но это не заменяет обязанность самозанятого следить за налогом. Площадка может быть связана с профилем продавца, но доходы всё равно нужно контролировать самостоятельно.
Многие считают, что последствия нарушения правил ограничиваются блокировкой магазина или карточки товара на маркетплейсе. Но на практике риски значительно серьёзнее. Площадка может прекратить сотрудничество с продавцом, а налоговые органы – лишить его права применять НПД, пересчитать налоги по другому режиму и начислить дополнительные платежи.
Размер ответственности зависит от характера нарушения. Значение имеют вид деятельности, объём продаж, наличие или отсутствие регистрации в качестве предпринимателя, корректность отражения доходов и соблюдение требований к реализуемым товарам.
Если самозанятый фактически занимается перепродажей чужой продукции, такая деятельность может быть признана предпринимательской. В отдельных случаях это влечёт ответственность за ведение бизнеса без соответствующей регистрации. Дополнительные санкции возможны и при сокрытии доходов. За неотражённую выручку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы скрытого дохода при первом нарушении и 100% – при повторном нарушении в течение шести месяцев.
Отдельная ответственность установлена для маркируемых товаров. Продажа продукции без обязательной маркировки либо нарушение правил её оборота может привести не только к штрафам, но и к конфискации товара. Для некоторых категорий продукции при крупных объёмах нарушений законодательство предусматривает более серьёзные меры ответственности.
Самозанятость хорошо подходит мастерам, специалистам и небольшим производителям, которые продают результаты собственного труда. Этот режим позволяет легально работать с минимальной отчётностью и уплачивать налог по льготной ставке. Но он не предназначен для классической торговли готовыми товарами и их последующей перепродажи.
При выборе статуса нужно учитывать не место продажи, а происхождение продукции. Если товар создан самостоятельно или является результатом существенной переработки, деятельность может соответствовать требованиям НПД. Если же речь идёт о регулярной продаже готовой продукции чужого производства, стоит рассмотреть регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или создание компании. Такой подход позволит избежать налоговых рисков и выстроить деятельность в полном соответствии с действующим законодательством.