Может ли ИП перепродавать товары - как правильно зарегистрироваться для этого
Содержание
- Может ли ИП заниматься перепродажей товаров
- Почему для торговли на маркетплейсах удобнее стать ИП
- Как и какое ИП открыть для перепродажи товаров онлайн
- Что предстоит сделать после регистрации
- Как ИП зарабатывает на перепродаже на маркетплейсах: сколько придется платить налогов
- Что ещё надо учесть
Покупатели все чаще выбирают маркетплейсы для покупки как одежды или обуви, так и бытовой техники, мебели, туристических поездок и многого другого. Причин для этого много: экономия времени, широкий выбор, доставка заказанных товаров в любое место, в том числе домой или в офис.
Преимущества электронных площадок для торговли успели оценить и продавцы. Им не нужно арендовать помещения под склад, нанимать продавцов и кассиров для приема денег. Остается только узнать, как открыть ИП для перепродажи, какие ограничения в работе необходимо учитывать. Не менее важно определиться с системой налогообложения.
Ниже приведен подробный алгоритм действий, дано описание преимуществ и недостатков ООО, предпринимательства, НПД.
Может ли ИП заниматься перепродажей товаров
Индивидуальные предприниматели могут работать в данной сфере, но с определенными ограничениями. Например:
- при выборе НПД (налога на профдоход) допускается реализация продукции только собственного производства. Ответ на вопрос, можно ли ИП перепродавать товары, при регистрации в качестве плательщика НПД, будет отрицательным. А вот дорабатывать чужую продукцию и потом предлагать ее клиентам от своего имени закон разрешает;
- предприниматели на ПСН (патентной системе налогообложения) не могут торговать любыми товарами, подлежащими обязательной маркировке, регистрации в системе «Честный знак». Это относится к коже, мехам, ювелирным изделиям и драгоценным металлам, шинам и т. д.;
- ИП вне зависимости от системы налогообложения не могут продавать оптом и в розницу крепкий алкоголь, оружие и боеприпасы, пиротехнику III и IV классов, медикаменты.
Реализация продукции из последнего пункта разрешена только юридическим лицам и при наличии особых лицензий.
Почему для торговли на маркетплейсах удобнее стать ИП
Формально для работы на интернет-площадках можно зарегистрироваться в качестве самозанятого или открыть ООО. Но оба варианта в данном случае имеют свои недостатки.
Плательщик налога на профессиональный доход может продавать только товары собственного изготовления. Если доход самозанятого с начала года превысит 2,4 млн рублей, либо появится потребность в найме персонала, он обязан перейти на другую систему налогообложения: ИП на УСН или ОСНО, соблюдая требования и ограничения, действующие в каждом случае.
ООО целесообразно открывать, если гражданин собирается заниматься, например, не розничной, а оптовой торговлей. Либо в планах значится и производство, и реализация какой-либо продукции.
Нужно отметить еще несколько сложностей, характерных для ООО:
- компанию сложнее открыть, чем зарегистрировать ИП. Это относится даже к организациям с единственным участником;
- увеличивается объем отчетности. По итогам кварталов необходимо сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль, а после окончания календарного года — бухгалтерский баланс с приложениями. При современных требованиях к составу и качеству отчетности ведение бухгалтерского и налогового учета ООО лучше доверить профессиональному бухгалтеру. Это — дополнительные расходы.
Именно поэтому для работы на маркетплейсах лучше зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Подать заявление можно любым удобным для себя способом, в том числе на официальном сайте ФНС. Из документов российскому гражданину требуется только паспорт.
Ответить на вопрос, может ли ИП перепродавать товар, помогут следующие важные моменты:
- можно выбирать систему налогообложения, максимально соответствующую актуальным потребностям. Если клиенты — розничные покупатели, лучше остановить внимание на УСН. При работе с оптовыми заказчиками, совместными закупками полезней будет ОСНО;
- предприниматель самостоятельно принимает решения, касающиеся ведения бизнеса. Но нужно учитывать, что и по бизнес-долгам он отвечает всеми своими активами;
- ИП сдает отчетность в меньших объемах, чем ООО. Если предприниматель продает товары в небольших объемах, не является плательщиком НДС, работает на УСН, ему достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Предприниматель сдает одну декларацию по итогам года и отчеты по наемному персоналу при наличии последнего.
Как и какое ИП открыть для перепродажи товаров онлайн
Чтобы в статусе индивидуального предпринимателя работать на маркетплейсах, необходимо пройти ряд этапов. Все они обязательны.
Шаг 1. Выбор способа регистрации ИП для маркетплейса
На данный момент времени для подачи заявления по форме Р21001 на постановку на учет в качестве предпринимателя можно использовать любой из следующих способов:
- Личное посещение подразделения ФНС по месту регистрации. До подачи заявления необходимо уплатить пошлину в размере 800 рублей.
- Заполнение заявления на официальном сайте ФНС. Предварительно будущий предприниматель обращается в удостоверяющий центр и оформляет соответствующую электронную подпись. Подобные услуги предоставляются на платной основе.
- Заполнение заявления онлайн на сайте выбранного банка. Сразу можно подать заявку на открытие расчетного счета и заключение договора РКО.
- Обращение в МФЦ или подача заявки через Госуслуги. Никакие дополнительные расходы в этом случае не предусмотрены.
- Заполнение заявления в присутствии нотариуса. Этот вариант выбирают, например, при последующей отправке пакета документов почтой. Услуги по обращению в ФНС оказывают и непосредственно работники нотариата. Оплатить придется не только пошлину за заверение подписи, но и технические работы.
Шаг 2. Выбор налогового режима
В стандартном варианте всех вновь зарегистрированных налогоплательщиков переводят на ОСНО или общую систему налогообложения. Но тем, кто планирует торговать на маркетплейсах, лучше выбирать УСН или упрощенную систему налогообложение. Заявление о работе на «упрощенке» желательно подать при регистрации или сразу после. Если пропустить установленный законом срок, перехода на УСН придется ждать до начала следующего календарного года.
«Упрощенка» доступна в следующих вариантах:
- Доходы. В бюджет налогоплательщик перечисляет 6% со всех поступающих на его счет сумм (до вычета комиссии маркетплейса и иных платежей).
- Доходы-расходы. Налог в размере 15% исчисляется с разницы между поступлениями и затратами.
Важно отметить, что указанные ставки по налогу установлены на федеральном уровне. Регионы имеют право снижать их до 1% и 5% соответственно.
Вариант «Доходы» в основном выбирают те, кто оказывает всевозможные услуги. «Доходы-расходы» подойдет тем, кто несет значительные расходы, связанные с закупкой или производством товаров.
Ответ на вопрос, может ли ИП на НПД заниматься перепродажей продукции, произведенной любым другим человеком или организацией, будет отрицательным. Если такой факт будет установлен, предприниматель сразу лишится возможности использовать льготный режим налогообложения.
Шаг 3. Выбор ОКВЭД
Предприниматели, работающие в основном на маркетплейсах, в качестве приоритетного кода ОКВЭД выбирают 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет». В заявлении указывают, как минимум, четыре цифры кода.
И обязательно нужно учитывать следующие моменты:
- если интернет-торговля только служит дополнением к стандартному магазину одежды, в качестве основного кода выбирают 47.71. А 47.91.2 указывают в среди дополнительных;
- если предприниматель планирует принимать оплату за товары самостоятельно, используя онлайн-кассу, в числе дополнительных указывают код 62.09. Так обозначают прочую деятельность, если она сопряжена с применением ПК, любых информационных технологий;
- если предприниматель располагает складами и планирует предоставлять их в аренду, в список дополнительных вносят код 52.10;
- если в штате будут курьеры, а клиенты смогут заказать доставку товара домой или в офис, в заявлении указывают код 53.20.3. Если при этом предприниматель планирует принимать заявки на дополнительную упаковку, стоит вписать и 82.92;
- при открытии собственного пункта выдачи пригодится код 47.19.
Шаг 4. Подача заявления на регистрацию
Если форма Р21001 заполнена, коды ОКВЭД выбраны и обозначены, пошлина оплачена (при необходимости), остается передать заявление в подразделение ФНС. Можно обращаться по месту как постоянной, так и временной регистрации.
В заявлении на последней странице указывают способ информирования о результатах рассмотрения заявки: лично, по телефону и т. д.
Необходимо отметить, что налоговики имеют право отказать в регистрации в качестве ИП по следующим причинам:
- При заполнении формы допущены ошибки.
- Гражданин уже зарегистрирован в качестве предпринимателя.
- В отношении претендента действуют ограничения, установленные судом.
Что предстоит сделать после регистрации
Свидетельство о постановке на учет получено. Далее необходимо:
- Подключить и официально зарегистрировать онлайн-кассу, если предприниматель планирует получать деньги за товары напрямую от покупателей.
- Открыть расчетный счет, заключить договор на РКО, если это не сделано ранее. Может потребоваться установка платежных терминалов, если у предпринимателя есть офлайн-точки, и он планирует принимать оплату банковскими картами.
- Зарегистрироваться в качестве работодателя в СФР. Это необходимо, если предприниматель заключил хотя бы один договор ГПХ с уплатой взносов на травматизм. Сделать это необходимо в течение 30 календарных дней.
- Заключить договоры о сотрудничестве с поставщиками товаров и на маркетплейсе в качестве продавца.
- Завезти продукцию на склады для отправки покупателям. Как вариант, предприниматель может отгружать все самостоятельно.
- Подробно заполнить карточки товаров на сайте маркетплейса, обозначить характеристики, приложить фото и т. д.
Смотреть ассортимент товаров для перепродажи
Как ИП зарабатывает на перепродаже на маркетплейсах: сколько придется платить налогов
Предприниматель начинает работу, и у него сразу появляется обязанность платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения:
- Если он работает на ОСНО, по итогам каждого квартала необходимо рассчитывать НДС по ставке 22 или 10% и налог на прибыль — 25% с разницы между доходами и расходами. Дополнительно предприниматель после окончания года сдает декларацию 3-НДФЛ и платит подоходный налог за себя.
- Если предприниматель выбрал УСН, после окончания I, II и III кварталов он перечисляет в бюджет авансовые платежи. Окончательный расчет — после завершения отчетного года.
- Если у ИП нет работников, он каждый квартал платит взносы в СФР в установленном размере. При наличии наемного персонала дополнительно придется отчитываться перед Соцфондом и ФНС, платить подоходный налог и взносы на социальное страхование.
Нельзя забывать и о том, что после того, как сумма поступлений с начала года превысит 20 млн рублей, предприниматель со следующего месяца обязан будет исчислять и платить в бюджет НДС. Стандартная ставка — 22% (10% на отдельные категории товаров). При соблюдении определенных условий ИП может выбрать ставку по НДС в размере 5 или 7%.
Что ещё надо учесть
Тем, кто хочет знать, нужно ли ИП для перепродажи товара, необходимо учитывать еще ряд моментов. Закон не запрещает гражданам покупать продукцию даже в обычных магазинах и выставлять от своего имени на маркетплейсах или в социальных сетях. Но есть некоторые ограничения:
- на руках у продавца не будет сертификатов или деклараций соответствия. Розничные магазины не предоставляют их при каждой покупке. Но если торговать без этих документов, можно получить претензии от Роспотребнадзора и постановление о назначении штрафа на основании ст. 14.4 КоАП РФ;
- нельзя перепродавать в коммерческих целях товары, подлежащие обязательной маркировке. В 2026 году обязательной регистрации в системе «Честный Знак» подлежат многие группы товаров, включая одежду, шубы, кожаную обувь и т. д. Покупатель, приобретающий перепродаваемые вещи, лишается возможности проконтролировать, где и из каких материалов произведены товары. Предпринимателя за подобные действия могут оштрафовать на основании ст. 15.12.1 КоАП РФ;
- именно перепродавец будет нести ответственность перед конечным покупателем за качество поставленной продукции. Такой подход подтвержден на заседании Пленума ВС РФ еще в 2018 году;
- физическое лицо, занимающееся перепродажей товаров, обязано платить налоги как ИП. Также на него возлагается обязанность контролировать соответствие поставляемых вещей действующим стандартам или ТУ, предоставлять потребителю необходимые документы. Также необходимо соблюдать требования к маркировке продукции, если это предусмотрено законодательно.
ИП может перепродавать товары, в том числе на маркетплейсах. Также можно торговать продукцией собственного изготовления. Главное — работать в соответствии с требованиями законодательства, чтобы не получать претензии от ФНС и иных контролирующих инстанций.
